Τη σύσταση Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου (Μ.Ε.Ε.) στο Γενικό Νοσοκομείο Καρδίτσας, σε επίπεδο αυτοτελούς τμήματος αποφάσισε ο Διοικητής του Νοσοκομείου Σταύρος Παπαγεωργίου.
Στην απόφαση που πήρε ΦΕΚ, αναφέρεται η ανάγκη σύστασης και λειτουργίας Αυτοτελούς Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου στο Γενικό Νοσοκομείο Καρδίτσας ως οργανικής μονάδας επιπέδου Τμήματος, λαμβάνοντας υπόψη την εναρμόνιση με την κείμενη νομοθεσία και την αναγκαιότητα διασφάλισης της εύρυθμης λειτουργίας του Νοσοκομείου, καθώς και το γεγονός ότι δεν έχει συσταθεί μέχρι στιγμής στον Οργανισμό του Γενικού Νοσοκομείου Καρδίτσας, Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου (Μ.Ε.Ε.), σε επίπεδο αυτοτελούς τμήματος.
Σύμφωνα με την απόφαση, η σύσταση Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου (Μ.Ε.Ε.) σε επίπεδο αυτοτελούς τμήματος, ως εξής:
Άρθρο 1 – Σύσταση, Επίπεδο Λειτουργίας, Δομή και Οργανωτική Διάρθρωση
Συστήνεται στο Γενικό Νοσοκομείο Καρδίτσας διοικητική δομή με την ονομασία «Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου» (Μ.Ε.Ε.) ως αυτοτελής και ανεξάρτητη μονάδα, σε επίπεδο λειτουργίας τμήματος, η οποία εντάσσεται στον Οργανισμό του Γενικού Νοσοκομείου Καρδίτσας. Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου υπάγεται απευθείας στον Διοικητή του Νοσοκομείου και εποπτεύεται από την Κεντρική Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της αρμόδιας Δ.Υ.Π.Ε., καθώς και από την Επιτροπή Ελέγχου της αρμόδιας Δ.Υ.Π.Ε.
Άρθρο 2 – Αποστολή
Αποστολή της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου είναι η βελτίωση της λειτουργίας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου του Γενικού Νοσοκομείου Καρδίτσας.
Άρθρο 3 – Στόχοι της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
Η Μ.Ε.Ε. έχει τους ακόλουθους επιχειρησιακούς στόχους:
α) Τον έλεγχο των συστημάτων διακυβέρνησης και λειτουργίας και την παροχή διαβεβαίωσης περί της επάρκειάς τους, με σκοπό την υποστήριξη του φορέα για την επίτευξη των στρατηγικών του στόχων και τη λήψη μέτρων όπου απαιτείται.
β) Την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών, είτε προς τον επικεφαλής του φορέα είτε στο πλαίσιο του ετήσιου προγράμματος εργασιών, με στόχο τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας του φορέα.
γ) Τη διασφάλιση της ορθής, αποτελεσματικής και ασφαλούς διαχείρισης και χρήσης των πληροφοριακών συστημάτων.
δ) Την αξιολόγηση της λειτουργίας, των δραστηριοτήτων και των προγραμμάτων του φορέα βάσει των αρχών της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης.
Άρθρο 4 – Αρμοδιότητες της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
Η Μ.Ε.Ε., μέσω του Προϊσταμένου και του προσωπικού της, ασκεί τις ακόλουθες αρμοδιότητες:
α) Συντάσσει και αναθεωρεί το Εγχειρίδιο Εσωτερικών Ελέγχων, το οποίο εγκρίνεται από τον επικεφαλής του φορέα.
β) Καταρτίζει ετήσιο ή πολυετές πρόγραμμα εργασιών, λαμβάνοντας υπόψη τις στρατηγικές και επιχειρησιακές προτεραιότητες, καθώς και την αξιολόγηση κινδύνων και ευκαιριών.
γ) Σχεδιάζει και διενεργεί προγραμματισμένους και έκτακτους ελέγχους σε όλες τις υπηρεσίες, λειτουργίες, συλλογικά όργανα, διαδικασίες, έργα και πληροφοριακά συστήματα του φορέα.
δ) Παρέχει συμβουλευτικά έργα σε όλα τα ανωτέρω πεδία.
ε) Ελέγχει και παρέχει διαβεβαίωση περί της επάρκειας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και εισηγείται βελτιωτικές προτάσεις.
στ) Παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες.
ζ) Αξιολογεί τη λειτουργία του φορέα βάσει των αρχών της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης.
η) Ελέγχει την ορθή εφαρμογή των διαδικασιών εκτέλεσης του προϋπολογισμού, σύνταξης και αποστολής δημοσιονομικών και λοιπών αναφορών, καθώς και της διαχείρισης δαπανών και περιουσίας, εντοπίζοντας ενδείξεις κακοδιοίκησης, κακοδιαχείρισης, κατάχρησης, σπατάλης ή απάτης.
θ) Ελέγχει και αξιολογεί τις διαδικασίες κατάρτισης των οικονομικών και μη αναφορών.
ι) Αξιολογεί τις διαδικασίες σχεδιασμού και εκτέλεσης λειτουργιών και προγραμμάτων.
ια) Ελέγχει τη συμμόρφωση του φορέα προς τη νομοθεσία, τους κανονισμούς και τις πολιτικές που διέπουν τη λειτουργία του.
ιβ) Ελέγχει τα πληροφοριακά συστήματα ως προς την αποτελεσματικότητά τους.
ιγ) Παρακολουθεί, αξιολογεί και επιβεβαιώνει τις διορθωτικές ή βελτιωτικές ενέργειες που πραγματοποιούνται μετά από ελέγχους.
ιδ) Καταρτίζει Ετήσια Έκθεση με Γνώμη.
ιε) Γνωστοποιεί αμελλητί στις αρμόδιες υπηρεσίες και στον πειθαρχικό προϊστάμενο ενδείξεις απάτης ή πειθαρχικής ευθύνης υπαλλήλων.
ιστ) Μεριμνά για την εκπαίδευση και επιμόρφωση των εσωτερικών ελεγκτών.
Ο Προϊστάμενος της Μ.Ε.Ε. τελεί σε λειτουργική σχέση αναφοράς με τον Διοικητή του Νοσοκομείου. Ο Διοικητής εγκρίνει τον Κανονισμό Λειτουργίας, το Εγχειρίδιο Εσωτερικών Ελέγχων, το Ετήσιο Πρόγραμμα Εργασιών και εκδίδει εντολές για ελέγχους ή συμβουλευτικά έργα. Ο Προϊστάμενος υποβάλλει στον Διοικητή την Ετήσια Έκθεση με Γνώμη, τις εκθέσεις ελέγχου και συμβουλευτικών έργων, αναφορές υλοποίησης ενεργειών και ενημέρωση για θέματα διακυβέρνησης, κινδύνων και ελέγχου.
Άρθρο 5 – Στελέχωση της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
α) Η Μ.Ε.Ε. στελεχώνεται από υπαλλήλους κατηγορίας ΠΕ ή ΤΕ (εσωτερικοί ελεγκτές) και ΔΕ για γραμματειακή υποστήριξη, λαμβάνοντας υπόψη την ελεγκτική προϋπηρεσία και τυχόν πιστοποιήσεις σχετικές με τον εσωτερικό έλεγχο.
β) Προΐστανται υπάλληλοι που πληρούν τις προϋποθέσεις επιλογής σε μονάδα αντίστοιχου επιπέδου.
γ) Οι προϊστάμενοι και υπάλληλοι της Μ.Ε.Ε. υποχρεούνται εντός δώδεκα (12) μηνών από την τοποθέτησή τους να λάβουν το Πιστοποιητικό Ελεγκτικής Επάρκειας του Ε.Κ.Δ.Δ.Α., εκτός εάν διαθέτουν ήδη σχετική πιστοποίηση. Μη εκπλήρωση της υποχρέωσης συνεπάγεται άρση της τοποθέτησής τους.
δ) Τα καθήκοντα του προσωπικού της Μ.Ε.Ε. είναι ασυμβίβαστα με άλλα καθήκοντα που δεν σχετίζονται με το έργο της μονάδας.
ε) Αν απαιτείται εξειδικευμένη τεχνογνωσία, μπορεί να ανατίθεται υποστήριξη σε φυσικά ή νομικά πρόσωπα με σύμβαση παροχής ανεξάρτητων υπηρεσιών, ύστερα από αιτιολογημένη απόφαση του Διοικητή.
στ) Το άρθρο 101 του ν. 4622/2019 εφαρμόζεται αναλόγως για το προσωπικό της Μ.Ε.Ε.
ζ) Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, εφόσον διαπιστώνεται αδυναμία λειτουργίας Μ.Ε.Ε., ο εσωτερικός έλεγχος μπορεί να ανατίθεται εξωτερικά, με σχετικές κοινοποιήσεις στην Εθνική Αρχή Διαφάνειας.
Άρθρο 6 – Ανεξαρτησία και Δεοντολογία
Η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου είναι ανεξάρτητη. Η λειτουργική ανεξαρτησία διασφαλίζεται με την οργανωτική υπαγωγή της Μ.Ε.Ε. απευθείας στον Διοικητή και με τη λειτουργία της Επιτροπής Ελέγχου. Οι εσωτερικοί ελεγκτές δεν εμπλέκονται σε διοικητικά ή επιχειρησιακά καθήκοντα του φορέα. Ο Κώδικας Δεοντολογίας Εσωτερικών Ελεγκτών περιλαμβάνει τις αρχές επαγγελματικής πρακτικής και τους κανόνες συμπεριφοράς και ακεραιότητας, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα για την Επαγγελματική Εφαρμογή του Εσωτερικού Ελέγχου.
